公司综合考评会计试题
在日常学习和工作中，我们会经常接触并使用试题，试题是命题者按照一定的考核目的编写出来的。你知道什么样的试题才是好试题吗？以下是小编整理的公司综合考评会计试题，希望能够帮助到大家。
一、选择题
1、利润表是反映企业（）的会计报表。
A、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果C、一定会计期间财务状况D、特定日期财务状况
答案：A
2、处置固定资产的收到的现金属于（）
A、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量C、筹资活动的现金流量D、不影响现金流量
答案：A
3、某小规模纳税企业本期购入原材料，取得增值税专用发票，原材料价款为450000增值税76500元，商品到达验收入库时发现短缺，其中5%短缺属于途中合理损耗，15%的短缺原因待查。则该材料入库的实际成本是（）
A、421200B、500175C、447525D、382500
答案：C解析:526500x80%+526500x5%=447525（元）
4、甲公司6日甲原材料结存300件，单价2万元，6进200件，单价2.20万元，6月15日发出200件。企业采用移动平均法计算发出存货成月15日结存的原材料成本为（）万元。
A、400B、416C、420D、440
答案：C解析:（300-100+200-200）（2002+2002.2）/（300-100+200）=420（万元）
5、票据金额以中文大写和数码同时记载，如二者不一致的，则（）
A、以中文大写为准B、以数码为准C、以中文大写和数码记载较小者为准D、该票据无效
答案：D
6、实行税控的商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（）
A、向销货方支付货款后B、购进的货物已经验收入库后C、购销合同签订后D、认证通过当月
答案：D
7、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元
A、15B、10C、5D、20
答案：C
解析:（1）纳税人全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，扣除标准为其销售（营业）收入净额的'5‰；（2）在1500万元以上的部分，扣除标准为该部分销售（营业）收入净额的3‰。
8、某保健品公司2004年全年销售收入2000万元，通过某电视台的广告费支出为200万元，根据国家税务总局的有关规定，该公司2004年度在税前准予扣除的广告费支出为（）万元。
A、200B、40C、60D、160
答案：D
二、计算题
1、xx公司为商业一般纳税企业，增值税税率为17%，存货采用实际价格核算，该公司2004年10月发生如下经济业务：采用分期收款方式销售产品一批，销售收入2880万元，按协议约定，2004年度应收取全部销售收入的25%。本年应收账款尚未收到，该产品销售成本为1728万元。要求：编制2004年上述经济业务的会计分录。
答案:1.编制204年度经济业务的会计分录：
借：分期收款发出商品 1728
贷：库存商品 1728
借：应收账款 842.40
贷：主营业务收入 720
应交税金-应交增值税（销售税额）122.40
172825%=432（万元）
借：主营业务成本 432
贷：分期收款发出商品 432
2、2003年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。
其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用的所得税税率为33%。要求：计算该企业2003年度应纳税所得额，并列出计算过程。
（2）计算该企业2003年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示；计算结果保留到小数点后两位）
答案:
（1）利润总额=（800+40+5+2）—（430+80+20+10+3+4.50+2.70+23）=273.80（万元）
（2）纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额，因此，纳税调整减少额=2万元
（3）纳税人缴纳的税收滞纳金不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=1万元
（4）该企业实际发生的职工工资总额超过计税工资标准的部分20万元不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=20万元
（5）该企业2003年度的应纳税所得额=273.80+1+20—2=292.80（万元）
（6）该企业2003年度应纳所得税额=应纳税所得额税率=292.8033%=96.62（万元）
